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白矮星科技(science and technology)年报净利益小幅下

2019-10-03 02:37栏目:财经导读
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在经历了董事长离婚支付1亿股“分手费”风波后,恒星科技 又迎来年报业绩变脸。

从2017年预减90%,到今年一季度大幅预增近7倍,雅戈尔利润的业绩跌宕起伏,核心因素在于其所持中信股份股票及其会计核算方式变化。上海莱士、恒星科技等多家公司近期公告显示,因炒股亏损导致一季报业绩变脸。上市公司炒股成为“双刃剑”。

4月10日晚间恒星科技发布业绩快报修正公告称,公司2017年预计实现营业收入30.46亿元,同比增长47.55%;净利润5662万元,同比下滑46.47%。而此前在2月28日,该公司业绩快报称预计2017年实现净利润1.23亿元,同比增长16.15%。

上海某大型会计师事务所人士对中国证券报记者表示,会计核算方式改变导致利润增加,实质上并不会增加资产,但可以借此调节报表。

此前公司于2017年10月24日披露的2017年度三季度报中,预计2017年度归属于上市公司股东的净利润较上年同期增长15%至45%,业绩快报显示的16.15%增幅,尚在预测区间。那近短短一个多月间,公司2017年净利润为何腰斩过半?

炒股“踩雷”致业绩变脸

恒星科技在公告中解释到,造成差异的具体原因是公司全资子公司鼎恒投资控股有限公司于2016年2月通过天弘基金管理有限公司设立资产管理计划参与中山大洋电机 股份有限公司非公开发行,持有“大洋电机”股票。该部分非公开发行股票于2017年2月6日上市流通,由于受到“减持新规”及证券市场整体走弱的影响,公司全资子公司鼎恒投资控股有限公司一直未减持所持的“大洋电机”股票。出于谨慎性考虑,公司对该可供出售金融资产年末公允价值低于初始投资成本的部分计提资产减值准备7592.41万元。

恒星科技4月11日发布2017年业绩快报修正公告,由原先预计盈利1.23亿元修正为预计盈利5662万元。主要在于公司对可供出售金融资产年末公允价值低于初始投资成本的部分计提资产减值准备7592.41万元。

年报业绩大幅下滑的同时,恒星科技2018年一季度财报亦不理想。根据此前的业绩预告,2018年一季度公司预计实现净利润309.15-1854.92万元,同比下降90%-40%。

2016年2月,恒星科技全资子公司鼎恒投资参与了大洋电机的定增计划,当时定增价格为10.01元/股。今年4月11日,大洋电机股价跌至6.22元/股。鼎恒投资账面浮亏惨重。

对此公司表示,一季度业绩下滑是由于公司镀锌钢丝、钢绞线产品市场需求出现波动,订单出现阶段性减少,销量较上年同期有所下降,致使该产品2018年一季度盈利能力减弱,此外2018年一季度,由于公司光伏产品进行设备检修及技术升级改造,影响了公司当期利润。

近期炒股“踩雷”的公司并非恒星科技一家。上海莱士近日发布2018年一季度业绩预告,由上年同期盈利2.22亿元变为亏损6.53亿元至7.2亿元。亏损的原因在于一季度证券市场波动较大,导致公司风险投资产生较大的损失。公司预计一季度投资业务产生的公允价值变动损益为-8.98亿元,减少净利润8.16亿元。

年报密集披露季,上市公司业绩变脸也陆续显现,最具代表性的当属猛狮科技 。

上海莱士在回复深交所关注函时表示,上海莱士分别以10.67亿元和12.26亿元买入万丰奥威9922.36万股和兴源环境5038万股,由于一季度市场变化,出现公允价值变动损失。

2017年10月,猛狮科技在三季报中对全年业绩作出预测,净利润为2亿至2.47亿元,同比增长112.82%至162.72%。到2018年1月31日,公司发布2017年业绩修正报告,将净利润调整为1亿-1.47亿元,同比增长6.41%-56.32%。此后在2月28日,猛狮科技发布的2017年业绩快报中,净利润变成了5175.99万元,同比减少44.92%。而在4月2日最新发布业绩修正报告中,公司已将净利润修改为亏损1.28亿元。

今年一季度市场波动加剧,万丰奥威与兴源环境股价分别大跌30%、25%。两家公司均在2月1日暴跌逾9%,2月2日跌停,随后停牌至今。

公司业绩预告两月内三次大变脸,也遭来市场用脚投票。2017年11月至今,猛狮科技股价从约23元/股下跌至约13元/股,已几近腰斩。

上海莱士属于“炒股老手”,且过往战绩不错。2015年1月以来,公司风险投资合计盈利9.5亿元。2017年,上海莱士净利润同比减少47.28%,其中一个重要原因是2017年因证券投资产生的公允价值变动收益及投资收益均较上年同期大幅减少。

而对于恒星科技而言,此前受董事长离婚风波等因素影响,公司股价出现大幅下调。2018年2月初至今,公司股价从最高5.2元/股下跌至最低约3.3元/股,跌幅已有40%。

上海莱士证券部人士向中国证券报记者表示,“公司进行证券投资,主要是看好证券市场的发展。公司自有资金充裕,在做好主业的同时,提高资金收益。”

会计处理“套路”深

除了炒股“踩雷”,对于所持股票会计核算方式的变化,同样成为上市公司业绩“变脸”的重要因素。

4月10日,雅戈尔发布公告称,预计2018年一季度净利润增加约86.8亿元,同比增长688%。值得注意的是,在扣除非经常性损益事项后,公司一季度业绩预计减少6.22亿元,同比下降49.27%左右。

对于一季度业绩预增的原因,雅戈尔表示,公司自2018年3月29日起对中信股份的会计核算方法由可供出售金融资产变更为长期股权投资,并以权益法确认损益。由此,公司所持中信股份对应的净资产可辨认公允价值与账面价值的差额93.02亿元,将计入2018年第一季度营业外收入,增加当期净利润93.02亿元。

值得注意的是,雅戈尔1月底发布的2017年业绩快报显示,归属于上市公司股东的净利润同比下滑90.36%。对于业绩下滑原因,雅戈尔表示,主要由于所投资的港股中信股份发生减值,影响金额为33.08亿元。

对于变更为长期股权投资的原因,雅戈尔证券部人士对中国证券报记者表示,公司近期向中信股份派驻了一名董事,且持股比例达到了5%。此前计提资产减值损失是按照会计准则,中信股份公允价值连续下跌时间超过12个月。

上海某大型会计师事务所人士表示,会计核算方式改变可能导致上市公司利润增加。但这种方式并不会形成真正的资产,只是权益上的调整。从会计处理看,不少公司将股票投资计入“交易性金融资产”,更多公司则计入“可供出售金融资产”或“长期股权投资”科目。

“交易性金融资产以短期持有为目的,要用公允价值计量,持股市值波动计入当期损益。可供出售金融资产一般持有六个月到一年,其公允价值变动不直接影响净利润。对于长期股权投资,影响投资收益的部分主要取决于被投资方的经营情况。不过,需要对所投公司产生重大影响才能转入这一项。”上述会计师事务所人士称。

业内人士指出,雅戈尔由较可能触发减计的“可供出售金融资产”调整为相对稳定的“长期股权投资”,可以避免中信股份股价下滑对公司业绩的潜在影响。

炒股成为“双刃剑”

上市公司炒股成为“双刃剑”。部分公司炒股收益大幅增厚业绩,有的公司炒股“踩雷”导致业绩亏损甚至“变脸”。

海螺水泥长期持有多只同行业股票,2017年上半年减持实现投资收益18.6亿元,公司归母净利润同比增长85.87%;兰州黄河2017年归母净利润1623.60万元,同比增长164.7%。其中,证券投资处置及持有收益幅度增长。

据东方财富Choice统计数据,在公布了2017年年报的公司中,294家公司持有其他上市公司股权,初始投资金额高达1053亿元。

某私募人士对中国证券报记者表示,上市公司炒股可能导致业绩骤增骤减。“炒股”风险高,上市公司须慎重对待。如果公司主要利润来源于股票投资,容易引起投资者对其主营业务的担忧。

“上市公司通常将股票投资计入交易性金融资产,股票价格波动直接影响相关公司当期损益,可能加大公司业绩的波动。”上述会计师事务所人士表示。

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